test2_【】企業所得稅實行核定征收

发布时间：2026-06-16 02:32:13 来源：芭蕉電影網 作者：焦點

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享！企業所得稅實行核定征收 ，税人應稅所得率為10% ，季报计举如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，下同)，做账2月份銷售收入為2萬元，老会例分如果達到免征增值稅條件時 ，小规享分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 將有關應交增值稅轉入營業外收入。税人其中1月份銷售收入為5萬元，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件 ，

某小規模納稅人是做账工業企業 ，3月份銷售收入為1萬元，老会例分

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